به آن دست اختلافاتی گفته می شود که میان مودیان و کارشناسان اداره مالیات رخ می دهد. مواردی چون کامل نبودن اسناد دال بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی، واقعی نشان ندادن گردش حساب ها و محرز گردیدن آن برای مامور تشخیص مالیات، واقعی نبودن مالیات بر ارزش افزوده مشاغلی که باید به ازای خدمات و محصولاتشان آن را پرداخت نمایند، محرز شدن فرار مالیاتی مودیان با تراکنش های به ظاهر مشکوک، پرونده های ناقص مالیاتی، عدم پلمپ دفاتر، عدم ارائه اسناد و مدارک حسابداری، عدم ارائه مدارک لازم برای استفاده از ماده 137 ق.م.م. البته موارد ذکر شده بسیار زیاد است که شما باید از یک شرکت خدمات مالیاتی معتبر که در این زمینه فعالیت می نماید کمک بگیرید. مشاور مالیاتی با بررسی اسناد و مدارک به حل اختلافات مالیاتی می پردازد.
انواع رسیدگی به اختلاف مالیاتی
انواع رسیدگی به اختلاف مالیاتی
پس از اینکه شما اظهارنامه مالیاتی مالیات بر درآمد خود را ارسال نموده اید، مامور تشخیص مالیات با بررسی اظهارات شما برگ تشخیص مالیات صادر خواهد کرد و شما می توانید نسبت به برگ تشخیص مالیات اعتراض نمایید. این مورد نمونه ای از اختلافات مالیاتی بوده که در سامانه قابل حل است. به عبارت دیگر شما با ارسال اسناد و مدارک و دفاتر قانونی در حسابداری می توانید اختلاف میان خود و ممیز مالیاتی را برطرف نمایید.
اما مواردی دیگر که پیچیده تر بوده به شورای عالی مالیاتی ابلاغ می گردد. هیئت های حل اختلاف مالیاتی نیز در این خصوص تصمیم گیری خواهند نمود.
هیئت های حل اختلاف مالیات بدوی
هیئت های مالیاتی تجدید نظر
شورای عالی مالیاتی
هیات ماده 251 قانون مالیات های مستقیم
در مراحل بسیار پیچیده دادستانی انتظامی مالیاتی وارد اختلاف خواهد شد و در این خصوص تصمیم گیری خواهد نمود. البته این موارد بیشتر مربوط به مودیان بزرگ بوده و کسب و کارهای حقیقی کمتر با دادستانی مالیاتی سروکار خواهند داشت.
اگر میزان درآمد شما از سقف خاصی عدول نمی کند و به عبارت دیگر درآمدی با پایه مشخص دارید، می توانید از تبصره ماده 100 استفاده کنید. در این شرایط شما مالیات مقطوعی را پرداخت خواهید نمود و نیازی به پلمپ دفاتر قانونی نخواهید داشت. اما در صورتی که میزان درآمد مشخص شما برای استفاده از تبصره ماده 100 از نرخ تعیین شده بیشتر شود، باید اظهارنامه مالیاتی پر نموده و مطابق با قوانین مالیات خواهید داد.
نحوه اعتراض در مراجع حل اختلاف مالیاتی
مراجع معتبر حل اختلاف مالیاتی
هیئت های حل اختلاف مالیات بدوی
هیئت های مالیاتی تجدید نظر
شورای عالی مالیاتی
هیات ماده 251 قانون مالیات های مستقیم
در مراحل بسیار پیچیده دادستانی انتظامی مالیاتی وارد اختلاف خواهد شد و در این خصوص تصمیم گیری خواهد نمود. البته این موارد بیشتر مربوط به مودیان بزرگ بوده و کسب و کارهای حقیقی کمتر با دادستانی مالیاتی سروکار خواهند داشت.
نحوه اعتراض در مراجع حل اختلاف مالیاتی
نحوه اعتراض در مراجع حل اختلاف مالیاتی
در اینجا باید به ماده 251 قانون مالیات های مستقیم اشاره کنیم.
ماده251 ـ مودی یا اداره امور مالیاتی می‌توانند ظرف یک ماه از تاریخ ابلاغ رأی قطعی هیأت حل اختلاف مالیات، به استناد عدم رعایت قوانین و مقررات موضوعه یا نقص رسیدگی، با اعلام دلایل کافی به شورای عالی مالیاتی شکایت و نقض رأی و درخواست تجدید رسیدگی را مطرح کنند.
حل اختلافات مالیاتی توسط وکیل مالیاتی
حل اختلافات مالیاتی توسط وکیل مالیاتی
وکیل مالیاتی می تواند به شما در خصوص نحوه اعتراض در هیئت حل اختلاف مالیاتی کمک کند. همچنین راهکارهایی را به شما ارائه خواهد داد تا مالیات کمتری پرداخت کنید و اظهارنامه مالیاتی را به شکل کاملا اصولی پر نموده و در سامانه مودیان بارگزاری نمایید.
معمولا مودیان نسبت به مالیاتی که پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی در قالب برگ تشخیص توسط ممیز مالیاتی فرستاده می شود، معترض هستند.
شما می توانید نسبت به رقم تعیین شده شکایت کنید. البته منظور ما شکایت کیفری نبوده و این نوع شکایت در هیئت حل اختلاف مالیاتی که سرممیزان حضور دارند مطرح شده و پیگیری خواهد شد.
سوالات متداول
حل اختلاف مالیاتی میان مودی و ممیز چقدر زمان خواهد برد؟
بسته به نوع پرونده و میزان مالیات تعیین شده زمان متغیر است. ولی شما فرصت دارید تا مدت زمان 30 روز پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات، نسبت به رقم تعیین شده اعتراض کنید.
در صورت مشاهده فرار مالیاتی چگونه با مودی برخورد خواهد شد؟
یکی از رایج ترین اختلافات مالیاتی میان مودی و ممیز محرز شدن فرار مالیاتی بوده که به شیوه ای کاملا هوشمندانه صورت پذیرفته است. در این شرایط جریمه ای برای فرد متخلف تعیین می گردد. در صورت کتمان و یا عدم پرداخت جریمه تعیین شده، دادستانی انتظامی مالیاتی به این مسئله ورود خواهد کرد.
