خدمات مالیاتی

خدمات مالیاتی

آیا به خدمات مالیاتی نیاز داریم؟

آيا مي دانيد با رعايت کردن موارد کوچکي در خصوص امور مالياتي مي توانيد از شر جرايم سنگين مالياتي رهایی پيدا کنيد؟
آيا مي دانيد بي توجهي به موارد قانوني و مالياتي باعث چه مخاطراتي براي کسب و کار شما مي شود؟
آيا از وظايف قانوني خود به عنوان کارفرما اطلاعت کافي داريد؟

خدمات مالیاتی با مشاوره رایگانداشتن پرونده مالياتي فاقد اشکال در سازمان امور مالیاتی کشور، دارای نياز به مشاوره های تخصصي با افراد خبره در این خصوص مي باشد. شرکت حساب اندیش ایرانیان افتخار دارد با داشتن مشاورين مالياتی متبحر، نياز شرکت ها، اصناف و سایر بنگاه های اقتصادی را برطرف نمايد.

ثبت نام در نظام مالیاتی کشور

ثبت نام جهت دریافت دفاتر قانونی

تهیه و جمع اوری اطلاعات و اسناد و مدارک مربوطه

ثبت نام در سایت مخصوص مالیات بر ارزش افزوده

ثبت نام در سایت مخصوص نظام مالیاتی کشور جهت دریافت کد اقتصادی

تهیه و تنظیم و ارسال لیست های مالیات بر حقوق پرسنل

انجام کلیه کار های مربوطه به ارسال لیست حقوق در سایت امور مالیاتی

انجام کلیه کارهای مربوط به ارسال لیست عیدی و پاداش در سایت امور مالیاتی

در نظر گرفتن معافیت مالیات بر حقوق و ضرایب مالیاتی حقوق که به صورت سالیانه تغییر میکند

تهیه و تنظیم اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده و دریافت گواهینامه مربوطه

مالیات بر ارزش افزوده

مالیاتی است که از ابتدای مهرسال 1387 به قوانین مالیاتی اضافه شده و مودیان موظف هستند که به صورت فصلی ان را تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند،مودیان این مالیات در واقع همه مصرف کنندگان کالا ها و خدمات می باشند.

هر کالایی که تولید می شود به ان ارزش افزوده اضافه خواهد شد و در زمان فروش، باید مالیات ان توسط خریدار پرداخت شود.

مهلت ارسال و تهیه اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده، 15 روز پس از هر فصل می باشد که در صورت عدم ارسال و یا اشتباه عمدی در ثبت اطلاعات مندرج در اظهارنامه ها،جرائم سنگینی شامل شرکت ها و یا اشخاص حقیقی خواهد شد.

برای دریافت گواهینامه ارزش افزوده، می بایست در سایت ارزش افزوده ثبت نام کرده و پس از ثبت نهایی و درخواست گواهینامه،باید منتظر تایید اداره ارزش افزوده بود و پس از بررسی های مربوطه و عدم بدهی شرکت و یا سایر واحد ها گواهینامه صادر خواهد شد،مدت اعتبار این گواهینامه از تاریخ صدور بین 6 ماه تا یک سال می باشد که مدت فوق بستگی به پرونده مودی و خوش حساب بودن و قدمت مودی در سیستم مالیات بر ارزش افزوده می باشد.

چگونگی محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

ارزش افزوده در فعالیت های اقتصادی، روش محاسبه مخصوص به خود دارد. مثلا روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طبقه هایی از کسب و کار ها با گروهی از طبقه ها و بخش هایی از گروه ها و قسمت هایی از بخش ها با هم فرق دارد. به طور کل، مالیات بر ارزش افزوده، بر اساس چهار فصل طبقه بندی می شود:

  • حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید کالا یا خدمات
  • حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش کالا یا خدمات
  • حساب عوارض خرید کالا یا خدمات
  • حساب عوارض فروش کالا یا خدمات

مبلغ مالیات بر ارزش افزوده، بر اساس ارزش کالایی یا خدماتی که در صورت حساب خرید کالا یا خدمات درج می شود، باید پرداخت شود. اگر صورتحسابی وجود نداشت، اسناد و مدارکی که نشان دهد که ارزش واقعی کالا یا خدمات به صورت واقعی اعلام نشده است، مالیات بر اساس بهای روز محاسبه می شود.

چه مواردی از مالیات بر ارزش افزوده معاف است؟

موارد زیر، مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیست:
  • کلیه تخفیفات اعطایی به خریدار کالا یا خدمات.
  • مالیاتی که قبلا توسط عرضه کننده کالا یا خدمات پرداخت شده است.
  • هر نوع مالیات غیر مستقیم و هر نوع عوارضی که هنگام عرضه کالا یا خدمات پرداخت شده است
  • اموال غیر منقول اشخاص حقیقی یا حقوقی  مشمول مالیات ،  از پرداخت VATمعاف  است.
  • فرش دستبافت، کالاهای اساسی مثل قند و شکر و برنج  و گندم  و آرد و لبنیات و گوشت و شیر خشک و نان و سویا، از   VATمعاف است.
  • کلیه تجهیزاتی که در فرودگاه ها برای عملیات ناوبری استفاده می شود
  • فعالیت صندوق های قرض الحسنه مجاز و کلیه خدمات بانکی و موسسات اعتباری و صندوق های تعاون و تعاونی ها
  • کلیه محصولات کشاورزی که فرآوری نشده باشد.
  • خوراک دام و طیور
  • دام و طیور زنده و آبزیان و فعالیت های زنبورداری.
  • فعالیت های مرتبط با انواع کود و سم و نهال و بذر
  • کلیه خدمات حمل و نقل عمومی درون و برون شهری (ریلی-زمینی-هوایی-دریایی)
  • کلیه فعالیت های مرتبط با چاپ و نشر و کاغذ
  • کلیه خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق که موضوع قانون مالیات های مستقیم است
  • کلیه خدمات درمانی مثل اعم از انسان و حیوان و گیاه
  • کلیه خدمات توانبخشی و حمایتی بیماران و نیازمندان
  • کلیه خدمات مربوط به دارو و تجهیزات پزشکی
  • کلیه خدمات پژوهشی و آموزشی طبق تایید وزارت علوم و وزارت بهداشت و وزارت کار.
  • کلیه کالاهای  همراه مسافر که برای استفاده شخصی و منطبق با قانون صادارت و واردات باشد.
  • کلیه اقلام برای مصارف نظامی و انتظامی که به تایید وزارت  دفاع و پشتیبانی  نیروهای مسلح  برسد.
توجه کنید، طبق  ماده ۱۳  قانون مالیات بر ارزش افزوده، صادرات هر گونه کالا و خدمات به خارج از کشور که از طریق مرزهای رسمی کشور  انجام  شود، مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده  نیست. اگر مالیاتی هم پرداخت شود، قابل استرداد است. روش استرداد هم  به این صورت است که شما باید برگه خروج از گمرک را به همراه اسناد مربوطه به اداره مالیاتی تسلیم کرده تا نسبت به عودت مبلغ اقدام شود.

تهیه و تنظیم گزارشات خرید و فروش فصلی

بر اساس ماده 169 ق م م مودی موظف می باشد در پایان هر فصل فهرست ریز معاملات خود را (خرید و فروش و خدمات) به صورت صحیح و درست به همراه اطلاعات کامل خریدار و یا فروشنده از جمله کد اقتصادی و یا کد ملی و ادرس و کدپستی به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند.

لازم به ذکر است مودی موظف است قبل از ارسال گزارش فوق از طریق سایت امور مالیاتی ،در نظام سازمان امور مالیاتی ثبت نام کرده و داشتن کد رهگیری و یا کد اقتصادی الزامی می باشد.

مهلت ارسال گزارشات فوق حداکثر مدت یک ماه در پایان هر فصل می باشد . در صورتیکه از کد ملی و کد اقتصادی دیگران به هر دلیلی استفاده شود جرائم سنگینی شامل حال گزارش دهنده خواهد شد.

ارسال گزارشات معاملات فصلی به 3 روش انجام خواهد شد :

الف ) روش بر خط:

این روش به صورت انلاین انجام می شود و پس از ثبت کردن اطلاعات و پر کردن فرم های مخصوص ،ثبت نهایی شده و اطلاعات ارسال و کد رهگیری دریافت خواهد شد.

ب ) روش غیر بر خط:

با استفاده از نرم افزارهای مربوطه که مورد تایید سازمان امور مالیاتی می باشد،گزارشات تهیه و از طریق اینترنت به سازمان امور مالیاتی ارسال میگردد.

ج ) روش لوح فشرده :

مودی می تواند از روش سوم که لوح فشرده یا CD است استفاده کرده و اطلاعات را به سازمان امور مالیاتی ارسال نماید.

تهیه و تنظیم اظهار نامه مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی و حقیقی

این اظهار نامه معمولا سالی یکبار توسط مودیان مالیاتی ارسال می گردد.چند سالی است که اظهارنامه مالیت بر عملکرد چه برای اشخاص حقیقی و چه حقوقی به صورت اینترنتی می باشد که مهلت ان برای اشخاص حقوقی حداکثر تا پایان تیر ماه سال بعد دوره مالی و برای اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه می باشد.بر اساس تبصره ماده 226 می توان حداکثر ظرف مدت یکماه پس از مهلت مقرر (31 مرداد) اظهارنامه ارسالی اصلاح و ارسال نمود.

این فرم به منظور ارائه کلیه اطلاعات مربوط به دارایی ها و بدهی ها و سرمایه ها و هزینه ها و درامد های مودی به همراه اطلاعات کامل مدیران و قراردادها ،سود و زیان و مالیات و غیره می باشد.

برای ارسال مودی موظف است در مهلت مقرر به سایت امور مالیاتی رفته و اظهار نامه مالیاتی خود را تکمیل و ارسال نمایند.

تحریر دفاتر قانونی

تحریر دفاتر قانونی برای اشخاص حقوقی شامل دفتر کل روزنامه و برای اشخاص حقیقی شامل دفتر خرید و فروش و یا درامد و هزینه می باشد.

بر اساس مواد 11 و 12 قانون تجارت دفاتر روزنامه و کل باید قبل از تحریراز طرف نماینده اداره ثبت اسناد امضا و پلمپ گردد.

لازم به ذکر است معمولا دفاتر قانونی را باید در سال قبل از تحریر و استفاده سال مالی پلمپ نمود.

تاخیر در تحریر عملیات در صورتیکه به منظور سو استفاده نباشد تا 15 روز به تشخیص اداره امور مالیاتی و بیش از ان به تشخیص هیات 3 نفره موضوع بند 3 ماده 97 ق م م به قانونی بودن دفاتر خللی وارد نخواهد کرد.

مودیانی که از سیستم الکترونیکی استفاده می نمایند ،موظف هستند حداقل ماهی یکبار خلاصه عملیات خود را در دفتر روزنامه و بعد از ان در دفتر کل ثبت نمایند.

لازم به ذکر است مکانیزه و الکترونیکی بودن سیستم مالی باید از قبل بصورت کتبی به اطلاع حوزه مالیاتی رسیده باشد.

نظارت بر فاکتور های رسمی فروش و فاکتور های خرید و هزینه ای

با توجه به قوانین و محدودیت های جدید مالیاتی مودی موظف است کلیه موارد قانونی را نسبت به صدور فاکتور فروش و یا دریافت فاکتور را رعایت نماید:

  1. در هنگام فروش باید دقت شود که خریدار کد اقتصادی و یا کد ملی که در اختیار شما قرار می دهد صحیح می باشد یا خیر
  2. نام و نام خانوادگی و ادرس و کدپستی هم بسیار مهم می باشد
  3. در هنگام خرید دقت شود اگر فاکتوری رسمی و اداری دارای ارزش افزوده می باشد،ایا دارای گواهینامه ارزش افزوده می باشد یا خیر ،ایا بدهکار مالیاتی می باشد یا خیر و سایر موارد