شرکت های داروسازی اقدام به تولید و واردات دارو در کشور می نمایند. این دست شرکت ها که با مجوز حقوقی فعالیت می کنند و به نوعی شخصیت حقوقی شناخته می شوند، باید همانند سایر مشاغل مالیات پرداخت کنند.
اما روند محاسبه شخصیت های حقوقی در نظام مالیاتی کشور کمی متفاوت بوده و بر اساس سطوح درآمدی لازم است دفاتر مالیاتی ارائه کنند.
این دست مشاغل می توانند با مشورت از یک شرکت خدمات مالیاتی معتبر راه های فرار مالیاتی قانونی را امتحان کنند. حساب اندیش ایرانیان با کادری مجرب و کارآزموده آماده مشاوره مالیاتی به شما عزیزان می باشد.
نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت داروسازی
| شیوه ارسال | به صورت خود اظهاری و آنلاین |
| مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه | کد مالیاتی |
| زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی مالک شرکت داروسازی | از یکم تا سی و یکم خرداد هر سال |
| زمان ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی مالک شرکت داروسازی | از یکم تا سی و یکم تیرماه |
| مدت زمان تمدید ارسال اظهارنامه مالیاتی | متعاقبا اعلام می گردد |
| زمان ارسال صورت معاملات فصلی شرکت های داروسازی | انتهای هر فصل تا روزهای ابتدایی اولین ماه فصل بعدی |
| زمان اعتراض به مالیات مالیات تعیین شده | پس از صدور برگ تشخیص مالیات |
نحوه محاسبه مالیات شرکت داروسازی بر اساس درآمد
نحوه محاسبه کاملا بر اساس میزان درامدی است که مودیان در طول یک سال بدست می آورند. به همین دلیل مودیان در نظام مالیاتی در سه گروه بندی قرار می گیرند.
| دسته بندی | میزان درآمد | درصد تخصیص یافته به درآمد مشمول مالیات |
| گروه اول | بالای 15 میلیارد تومان | 25 درصد در صورت حقوقی بودن |
| گروه دوم | بین 5 تا 15 میلیارد تومان | 25 درصد در صورت حقوقی بودن |
| گروه سوم | زیر 5 میلیارد تومان | 25 درصد در صورت حقوقی بودن |
نکته) در صورتی که فرد شخص حقیقی باشد بر اساس جدول زیر درصدهای تعلق گرفته به درآمد مشمول مالیات مشخص می شود.
| میزان درآمد مشمول مالیات | درصد تعلق گرفته | توضیحات |
| تا 200 میلیون تومان | 15 درصد | در صورت حقیقی بودن و قرار گیری در گروه سوم نیازی به ارائه دفاتر حسابداری قانونی نیست. |
| بین 200 تا 400 میلیون تومان | 20 درصد | |
| از 400 میلیون به بالا | 25 درصد |
محاسبه مالیات سالیانه شرکت داروسازی بر اساس ارائه دفاتر قانونی
| محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی مالک شرکت داروسازی |
| تراکنش کارتخوان یا وجوه دریافتی به هر طریق – هزینه = درآمد واقعی |
| درآمد واقعی – سقف معافیت مالیاتی سالیانه = درآمد مشمول مالیات |
| در صورت 200 میلیون بودن * 0.15 = مالیات نهایی |
| در صورتی که بین 200 الی 400 میلیون باشد * 0.20 + مالیات طبقه قبلی = مالیات نهایی |
| در صورتی که بالای 400 میلیون باشد * 0.25 + مالیات دو طبقه ما قبل = مالیات نهایی |
| در صورت حقوقی بودن * 0.25 = مالیات پرداختی نهایی |
محاسبه مالیات سالیانه شرکت داروسازی بر اساس ضریب مالیاتی
| نوع فعالیت شرکت داروسازی | انواع داروهای مورد استفاده انسان نظير انواع آمپول، سرم، شربت،
قطره، آب مقطر، قرص، کپسول، پودر، اسپری، ژل، پماد و کرم طبی |
11.3 |
| نوع فعالیت شرکت داروسازی تولیدی | انواع داروها و سرم های مورد استفاده دام، طيور، آبزیان و سایر حيوانات | 9 |
| نوع فعالیت تولیدی | انواع مواد نيروزا، مکمل های پروتئينی و امثال آن | 12 |
| شرکت های تولید کننده موارد بالا اعم از داروسازی و یا غیر از آن | ضریب مالیاتی | |
همانطور که مشاهده می کنید برای هر فعالیتی در شرکت های داروسازی ضریب مالیاتی جداگانه ای تعیین شده است. به طور مثال اگر حیطه فعالیت شرکت داروسازی طبقه اول باشد، باید میزان وجوه دریافتی در طول یک سال را در ضریب مالیاتی ضرب نمود. ماهیت ضریب مالیاتی مشخص نمودن هزینه هاست. نحوه محاسبه مالیات شرکت های داروسازی بر اساس ضریب مالیاتی به شرح زیر است:
| میزان وجوه دریافتی * 11.3 = درآمد واقعی |
| درآمد واقعی – سقف معافیت مالیاتی سالانه = درآمد مشمول مالیات |
| درآمد مشمول مالیات (200 میلیون تومان) * 0.15 |
| درآمد مشمول مالیات (بین 200 الی 400 میلیون) *
0.20 + مالیات طبقه قبلی |
| درآمد مشمول مالیات (از 400 میلیون تومان به بالا) *
0.25 + مالیات دوطبقه قبلی |
| در آمد مشمول مالیات (در صورت شخصیت حقوقی) * 0.25 = مالیات نهایی |
سوالات متداول
در صورت حقوقی بودن مجوز شرکت داروسازی محاسبه بر اساس دفاتر مالیاتی است یا ضریب مالیاتی؟
در صورت گروه دوم و سوم بودن سطوح درآمدی، و حقیقی بودن نیازی به دفاتر قانونی حسابداری نیست. مگر مشاهده تراکنش های مشکوک یا فرار مالیاتی. در این حالت بر اساس ضریب مالیاتی محاسبه خواهد شد.
برای اشخاص حقوقی محاسبه بر این اساس بوده و باید دفاتر قانونی مالیاتی ارائه دهند.
در صورتی که گروه یک باشند، (اعم از حقیقی یا حقوقی بودن) باید دفاتر قانونی ارائه دهند و محاسبه با کسر دریافتی ها – هزینه ها بدست خواهد آمد.
در صورتی که شرکت داروسازی بر اساس جدول ضریب مالیاتی کالاهای معرفی شده را تولید کنند، روند محاسبه چگونه است؟
وجوه دریافتی به تفکیک نوع کالاهای معرفی شده باید در دفاتر یا سیستم حسابداری مجموعه ثبت شود. و دریافتی هر بخش جداگانه دریافت شده و در ضریب مربوط به خودش ضرب خواهد شد. البته این دست کارخانه ها و تولیدی ها باید بر اساس دفاتر حسابداری مالیاتی هزینه های خود را معرفی نموده تا مالیات آن ها محاسبه گردد.
