1. انجام کلیه امور مربوطه به ارسال لیست حقوق در سایت امور مالیاتی
2. انجام کلیه کارهای مربوط به ارسال لیست عیدی و پاداش در سایت امور مالیاتی
3. در نظر گرفتن معافیت مالیات بر حقوق و ضرایب مالیاتی حقوق که به صورت سالیانه تغییر می کند

چه مواردی از مالیات بر ارزش افزوده معاف است؟

• کلیه تخفیفات اعطایی به خریدار کالا یا خدمات.
• مالیاتی که قبلا توسط عرضه کننده کالا یا خدمات پرداخت شده است.
• هر نوع مالیات غیر مستقیم و هر نوع عوارضی که هنگام عرضه کالا یا خدمات پرداخت شده است
• اموال غیر منقول اشخاص حقیقی یا حقوقی  مشمول مالیات ،  از پرداخت VATمعاف  است.
• فرش دستبافت، کالاهای اساسی مثل قند و شکر و برنج  و گندم  و آرد و لبنیات و گوشت و شیر خشک و نان و سویا، از   VATمعاف است.
• کلیه تجهیزاتی که در فرودگاه ها برای عملیات ناوبری استفاده می شود
• فعالیت صندوق های قرض الحسنه مجاز و کلیه خدمات بانکی و موسسات اعتباری و صندوق های تعاون و تعاونی ها
• کلیه محصولات کشاورزی که فرآوری نشده باشد.
• خوراک دام و طیور
• دام و طیور زنده و آبزیان و فعالیت های زنبورداری.
• فعالیت های مرتبط با انواع کود و سم و نهال و بذر
• کلیه خدمات حمل و نقل عمومی درون و برون شهری (ریلی-زمینی-هوایی-دریایی)
• کلیه فعالیت های مرتبط با چاپ و نشر و کاغذ
• کلیه خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق که موضوع قانون مالیات های مستقیم است
• کلیه خدمات درمانی مثل اعم از انسان و حیوان و گیاه
• کلیه خدمات توانبخشی و حمایتی بیماران و نیازمندان
• کلیه خدمات مربوط به دارو و تجهیزات پزشکی
• کلیه خدمات پژوهشی و آموزشی طبق تایید وزارت علوم و وزارت بهداشت و وزارت کار.
• کلیه کالاهای  همراه مسافر که برای استفاده شخصی و منطبق با قانون صادارت و واردات باشد.
• کلیه اقلام برای مصارف نظامی و انتظامی که به تایید وزارت  دفاع و پشتیبانی  نیروهای مسلح  برسد.

در راستای بند (ب) ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/03/02 و اجرا از تاریخ 13 دیماه 1400

ریز فهرست ” خدمات “ معاف از مالیات بر ارزش افزوده

• خدمات پزشکی و دندانپزشکی
• خدمات درمانگاهی و مراکز بهداشتی و درمانی-به جز بیمارستانها
• سایرخدمات بهداشتی مربوط به سلامت انسان
• خدمات آزمایشگاه های پزشکی و تشخیص طبی
• سایر خدمات بهداشتی و پزشکی برای انسان
• خدمات مراقبتی در منزل
• مراقبتهای پرستاری در منزل
• خدمات مراقبت در منزل برای عقب ماندگان ذهنی،سلات روان و اعتیاد
• خدمات مراقبت در منزل برای افراد سالمند و ناتوان
• خدمات مدد کاری اجتماعی بدون تامین محل اقامت
• خدمات مددکاری اجتماعی بدون تامین محل اقامت برای افراد سالمند و ناتوان

2-خدمات درمانی و پیشگیری دامی و گیاهی، واحد های ماشینی کردن (مکانیزاسیون)آب کشاورزی، کشت بافت و تولید اندام های تکثیری گیاهان

• خدمات درمانی دامپزشکی
• قرنطینه دامی
• کلینیک دامپزشکی
• خدمات لابراتور دامپزشکی
• واکسیناسیون حیوانات
• خدمات آمبولانس حیوانات
• فعالیتهای کنترل بهداشت حیوانات
• مبارزه با آفات گیاهی – بر اساس دستمزد یا قرارداد

• خدمات زینک
• چاپ روزنامه
• انتشار کتاب،روزنامه (اعم از کاغذی یا الکترو نیکی) و نشریه
• توزیع کتاب ، روزناه و نشریه

4-ارائه خدماتی که مابه ازای آن به صورت حقوق دستمزد پرداخت می شود در صورتی که مشمول فصل مالیات بر درآمد حقوق موضوع قانون مالیات های مستقیم باشد:
تبصره:ارائه خدمت توسط شرکتهای تأمین نیروی انسانی و شرکتایی که از طریق قراردادهای حجمی خدمات خود را با در اختیار گذاشتن نیروی کار به متقاضی ارائه می کنند( مانند شرکتهای ارائه دهنده خدمات پرستاری و خدمات نظافتی) بخشی از قرار داد که مربوط به هزینه های حقوق و دستمزد است، معاف میباشد.حکم این بند مشروط به تأیید میزان حقوق و دستمزد و مزایا سازمان بیمه گر است.

5-عملیات و خدمات بانکی شامل دریافت سپرده،اعطای تسهیلات و یا ایجاد اعتبار،ارائه ضمانت نامه وانتقال وجه در چهارچوب قوانین مربوط و مصوبات شورای پول و اعتبار

• عملیات بانکی : دریافت هر گونه سپرده (سپرده سرمایه گذاری و……)از عموم و به کارگیری آن در قالب اعطای اعتبار و تسهیلات.
  انواع حساب های سپرده سرمایه گذاری:-حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت -حساب سپرده سرمایه گذاری یک ساله-حساب سپرده سرمایه گذاری دو ساله
• خدمات بانکی : مجموعه اقداماتی غیر از عملیات بانکی که موسسات اعتباری میتواند در چارچوب قوانین موضوعه به مشتریان ارایه و در قبال آن کارمزد دریافت نماید.
• اعطای تسهیلات
• ایجاد اعتبار
• ارائه ضمانت نامه
• انتقال وجه

6-خدمات اعتباری قرض الحسنه صندوق های قرض الحسنه دارای مجوز فعالیت از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران یا سایر مراجع مورد تأیید بانک مذکور و همچنین صندوق های قرض الحسنه که به موجب قانون تاسیس شده یا می شوند.

7-خدمات مالی و اعتباری اعطای تسهیلات توسط صندوق های حمایتی،ضمانت صادرات سرمایه گذاری ، بیمه ای و پژوهش و فناوری که به موجب قانون یا با مجوز قانون تأسیس شده یا می شوند در چارچوب آن ها.

• خدمات مالی اعطای تسهیلات
• خدمات اعتباری اعطای تسهیلات

8-خدمات بیمه های زندگی، خدمات بیمه های محصولات کشاورزی، خدمات بیمه اجتماعی و درمان تکمیلی

• بیمه زندگی
• بیمه های محصولات کشاورزی
• بیمه اجتماعی
• بیمه درمان تکمیلی

9-خدمات بازار سرمایه شامل خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس ها و بازارهای خارج از بورس به تشخیص شورای عالی بورس و اوراق بهادار.

• کارمزد انجام معاملات و تسویه اوراق بهادر و کالا در بورس و بازارهای خارج از بورس که توسط کارگزاران،بورس ها و، بازرهای خارج از بورس،شرکت سپرده گذاری مرکزی اوراق بهادر و تسویه وجوه و شرکت مدیریت فن آوری بورس تهران دریافت می شود.
• حق نظارتی که توسط سازمان بورس و اوراق بهادر از معاملات اوراق بهادر و کالاها در بورس ها و بازارهای خارج از بورس دریافت می شود.
• حق الدرج و حق پذیرش دریافتی از شرکت هایی که اوراق بهادر یا کالای آن ها در بورس یا بازار خارج از بورس معامله می شود.
• حق الدرج و حق پذیرش دریافتی از شرکت هایی که اوراق بهادر یا کالای آن ها در بورس یا خارج از بورس معامله می شود.
• حق ورودیه و حق عضویت که کانون ها،بازارهای خارج از بورس یا سایر تشکل های خود انتظام از اعضاء از اعضا یا اشخاص وابسته به اعضا خود دریافت می کنند.
• کارمزدهایی که نهاد های مالی ثبت شده نزد سازمان برس و ارواق بهادار،بابت مشاوره عرضه ، مشاوره پذیرش، سبد گردانی، باز گردانی، تعهد پذیره نویسی، ضمانت اوراق بهادار یا ارایه خدمات به نهاد های واسطه دریافت می کنند.
• کارمزدهایی که ارکان صندوق های سرمایه گذاری ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار بابت ارایه خدمات یا تضامین از صندوق مربوطه دریافت می کنند.
• کارمزد انتشار اوراق اجاره،مرابحه و سایر اوراق بهادر (پرداختنی توسط بانی به نهاد واسط)
• کارمزدهایی که شرکت سپرده گذاری مرکزی اوراق بهادار بابت خدمات انتقال و تسویه اوراق بهادار (اعم از صدور کد معاملاتی جهت انجام معامله، استخراج و ارایه گزارش های گردش معاملات شرکت ها و سهاداران، تخصیص اتوماتیک سهام، سپرده کردن اوراق بهادار، خدمات نگهداری اوراق بهادار شامل سپرده گذاری اوراق بهادار، اصلاح مشخصات سهامداری جهت ایجاد امکان معامله، صدور گواهی نامه نقل و انتقال، انتقالات قهری و قانونی، افزایش سرمایه توزیع سود سرمایه، توزیع سود اوراق بهادار و توثیق اوراق بهادار جهت انجام معاملات دریافت می کند.

10-خدمات انتشار و نقل و انتقال سهام،حق تقدم،سهم الشرکه و سایر اوراق بهادار موضوع بند (24)ماده (1)قانون اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران مصوب 01/09/1384 با اصلاحات بعدی:

• انتشار سهام
• نقل و انتقال سهام
• حق تقدم
• سهم الشرکه
• سایر اوراق بهادار موضوع بند(24)ماده(1)قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران مصوب 01/09/1384 با اصلاحات بعدی

11- صدور و ابطال، نقل و انتقال واحدهای سرمایه گذاری صندوق های سرمایه گذاری دارای مجوز از سازمان بورس اوراق بهادار

• حمل و نقل درون و برون شهری و بین المللی جاده ای اعم از بار و مسافر
• حمل و نقل از طریق راه آهن اعم از بار و مسافر
• حمل و نقل از طریق دریایی اعم از بار و مسافر

14-خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی

• هتل 3 ستاره و پایین تر و هتل آپارتمان
• مسافرخانه، زائر سرا ، مهمانپذیر
• اماکن اقاتی دارای مجوز

16-قدر السهم هزینه مشترک (شارژ)دریافتی توسط شرکت های خدماتی موضوع قانون نحوه واگذاری مالکیت و اداره امور شهرک های صنعتی مصوب 31/02/1387 از واحدهای تولیدی، صنعتی و خدماتی مستقر در شهرک های صنعتی بابت ارائه خدمات به آنها